회계감리 · 사전감리자문

회계감리&nbsp;행정소송이란,&nbsp;회계감독당국이&nbsp;회계감리와&nbsp;그에 따른&nbsp;제재조치를&nbsp;내린&nbsp;경우,&nbsp;불복하는&nbsp;절차로&nbsp;소송을&nbsp;제기하는&nbsp;것입니다.&nbsp;처분에&nbsp;따라&nbsp;여러 가지 유형이&nbsp;있습니다.

회계감리 행정소송

회계감리&nbsp;형사소송은,&nbsp;고의로&nbsp;회계&nbsp;조작을 한&nbsp;사실이&nbsp;밝혀지는&nbsp;경우&nbsp;진행될 수&nbsp;있습니다.&nbsp;최근&nbsp;회계&nbsp;투명성에&nbsp;대한&nbsp;관심이&nbsp;높아져 엄격한&nbsp;기준과&nbsp;형사처벌이&nbsp;요구됩니다.

회계감리 형사소송

상장폐지란,&nbsp;유가증권이&nbsp;매매&nbsp;거래&nbsp;대상으로서&nbsp;적정성을&nbsp;결여했을때 거래소에서&nbsp;일정한&nbsp;기준에&nbsp;따라 그 자격을 빼앗는&nbsp;것을&nbsp;말합니다.&nbsp;즉,&nbsp;주식&nbsp;시장에서 퇴출되는&nbsp;것입니다.

상장폐지

회계감리&nbsp;민사소송이란,&nbsp;회사나 기업회계&nbsp;감사인이 민사법적&nbsp;책임이&nbsp;있을때 제기하는&nbsp;소송을&nbsp;말합니다.&nbsp;회계부정에&nbsp;관한&nbsp;책임은 곧&nbsp;손해배상책임으로&nbsp;이어집니다.&nbsp;

회계감리 민사소송

외부감사란,&nbsp;기업의&nbsp;재무제표와&nbsp;같은&nbsp;회계&nbsp;업무가 회계처리기준에&nbsp;따라 이루어졌는지 여부를&nbsp;외부인이 검사하는&nbsp;것입니다.&nbsp;기업회계의&nbsp;투명성을&nbsp;높이는&nbsp;조치입니다.

외부감사

재무제표&nbsp;심사·감리란&nbsp;매년 금융감독원이&nbsp;공시&nbsp;자료를&nbsp;통해&nbsp;회사&nbsp;재무제표&nbsp;등에&nbsp;회계처리기준&nbsp;위반이&nbsp;있는지 심사하고 검사하는&nbsp;행위를&nbsp;말합니다.&nbsp;

재무제표 심사·감리

은행·금융사 법무팀장·전무 출신

하나금융투자 사내변호사 출신

회계감리는&nbsp;회계감사를&nbsp;감사&nbsp;준칙에&nbsp;벗어나지&nbsp;않고&nbsp;적절히&nbsp;이행했는지&nbsp;금융감독원이&nbsp;감독하고&nbsp;관리하는&nbsp;행위를&nbsp;말합니다.&nbsp;금융감독원은&nbsp;매년&nbsp;회계감리를&nbsp;실시하고&nbsp;있습니다.

회계감리

•&nbsp;회계감리란 금융감독원 및&nbsp;한국공인회계사회가&nbsp;기업의&nbsp;재무제표와&nbsp;감사보고서가&nbsp;회계처리기준과&nbsp;감사기준에&nbsp;맞게 잘&nbsp;작성되었는지&nbsp;감독하고&nbsp;관리하는&nbsp;것을&nbsp;말합니다.&nbsp;회계감리를&nbsp;통해,&nbsp;재무제표의&nbsp;신뢰성과&nbsp;외부감사의&nbsp;공정성을&nbsp;확보하여&nbsp;재무제표·감사보고서에&nbsp;대한&nbsp;투자자 등과&nbsp;같은 이해관계자들을&nbsp;보호할 수&nbsp;있습니다.&nbsp;&nbsp;또한&nbsp;회계법인의&nbsp;공정한&nbsp;감사&nbsp;수행과&nbsp;기업의 투명하고&nbsp;건전한&nbsp;경영을&nbsp;기대할 수&nbsp;있습니다.&nbsp;&nbsp;<figure class="image image_resized" style="width:54.76%;"><img style="aspect-ratio:1792/1024;" src="https://d1tgonli21s4df.cloudfront.net/ck-upload/2024/8/1724207786823.webp" width="1792" height="1024" alt="회계감리"></figure>

•&nbsp;회계감리는 총&nbsp;3가지&nbsp;유형으로&nbsp;나뉩니다.&nbsp; 3가지&nbsp;유형은&nbsp;감독하는&nbsp;대상에&nbsp;따라&nbsp;분류됩니다.&nbsp;&nbsp;회계감리의&nbsp;목적은&nbsp;회계법인의&nbsp;공정한&nbsp;감사&nbsp;수행을&nbsp;유도하는&nbsp;데에&nbsp;있습니다.&nbsp;동종기업에&nbsp;비해&nbsp;부채비율이나&nbsp;재고자산비율이&nbsp;가장&nbsp;높거나&nbsp;매출대비&nbsp;현금흐름비율이 낮은&nbsp;기업의&nbsp;회계감사보고서는&nbsp;우선회계감리&nbsp;대상입니다.&nbsp;

회계감리 유형

&lt;p class="box2"&gt;•&nbsp;회계감리 중&nbsp;일반감리는&nbsp;매년 두&nbsp;차례&nbsp;무작위로&nbsp;금융감독원에서&nbsp;기업을&nbsp;선택하여&nbsp;실시하는&nbsp;감리를&nbsp;말합니다.&lt;/p&gt;

일반감리

&lt;p class="box2"&gt;•&nbsp;회계감리 중&nbsp;특별감리는 회계분식&nbsp;고위험회사 및&nbsp;부실감사에&nbsp;대한&nbsp;정보가&nbsp;있는&nbsp;회사나&nbsp;부도&nbsp;또는&nbsp;법정관리&nbsp;신청회사를&nbsp;대상으로&nbsp;이루어집니다.&lt;/p&gt;

특별감리

&lt;p class="box2"&gt;•&nbsp;회계감리 중&nbsp;수시감리는&nbsp;기업공개&nbsp;예정회사를&nbsp;대상으로&nbsp;실시합니다.&lt;/p&gt;

수시감리

금융감독원이&nbsp;실시하는&nbsp;회계감리절차는&nbsp;심사와&nbsp;감리단계로&nbsp;나뉘어&nbsp;이루어집니다.&nbsp;&nbsp;원칙적으로&nbsp;감리&nbsp;조사기간은&nbsp;1년으로&nbsp;제한되어&nbsp;있고,&nbsp;감리방해&nbsp;혹은&nbsp;자료제출&nbsp;지연으로 원활한&nbsp;감리수행이&nbsp;어려운&nbsp;경우&nbsp;금융감독원장의&nbsp;사전&nbsp;승인을&nbsp;받도록&nbsp;하고&nbsp;있습니다.&nbsp;&nbsp;<figure class="image image_resized" style="width:83.33%;"><img style="aspect-ratio:1614/1815;" src="https://d1tgonli21s4df.cloudfront.net/ck-upload/2024/8/1724207881051.webp" alt="회계감리절차" width="1614" height="1815"></figure>

회계감리 절차

회계감리&nbsp;심사단계는&nbsp;회사의&nbsp;재무제표에&nbsp;회계처리기준 상&nbsp;위반이&nbsp;있는지&nbsp;검토하는&nbsp;단계입니다.&nbsp;&nbsp;특이사항에&nbsp;대해&nbsp;회사의&nbsp;소명을&nbsp;듣고,&nbsp;회계처리기준&nbsp;위반이&nbsp;있다고&nbsp;판단되는&nbsp;경우&nbsp;재무제표의&nbsp;수정을&nbsp;권고합니다.&nbsp;&nbsp;심사단계에서&nbsp;다음과&nbsp;같은&nbsp;경우에는&nbsp;감리단계로&nbsp;넘어갑니다.&nbsp;&lt;p class="box1"&gt;1.&nbsp;회계처리기준&nbsp;위반사항이&nbsp;고의&nbsp;또는&nbsp;중과실인&nbsp;경우&lt;br&gt;&lt;br&gt;2.&nbsp;과거&nbsp;5년&nbsp;이내에&nbsp;경고를&nbsp;2회&nbsp;이상&nbsp;받은&nbsp;상태에서&nbsp;위반사항이&nbsp;적발된&nbsp;경우&lt;br&gt;&lt;br&gt;3.&nbsp;금융감독원의&nbsp;수정권고를&nbsp;회사가&nbsp;이행하지&nbsp;아니한&nbsp;경우&lt;/p&gt;

회계감리 심사단계

회계감리 감리단계는&nbsp;회사의&nbsp;재무제표 및&nbsp;감사보고서에&nbsp;대한&nbsp;회계처리기준 및&nbsp;회계감사기준&nbsp;준수여부를&nbsp;확인 후&nbsp;위반사항이&nbsp;발견되는&nbsp;경우&nbsp;책임을&nbsp;규명하여&nbsp;제재조치를&nbsp;취하는&nbsp;절차입니다.&nbsp;&nbsp;감리단계는&nbsp;심사단계에서&nbsp;회계처리기준&nbsp;위반사항이&nbsp;발견되어 전환되는&nbsp;경우가&nbsp;일반적입니다.&nbsp;하지만&nbsp;제보나&nbsp;신고&nbsp;등에&nbsp;의한&nbsp;혐의사항이&nbsp;구체성이&nbsp;있다고&nbsp;판단되어&nbsp;심사&nbsp;단계를&nbsp;거치지&nbsp;않고&nbsp;바로&nbsp;착수될 수&nbsp;있습니다.&nbsp;&nbsp;&nbsp;감리단계에서는&nbsp;심사단계와&nbsp;다르게&nbsp;회사에 구체적인&nbsp;회계장부와&nbsp;자료를&nbsp;요구하고&nbsp;외부감사인에게&nbsp;감사조서&nbsp;등의&nbsp;열람 및&nbsp;제출을&nbsp;요구할 수&nbsp;있습니다.&nbsp;&nbsp;필요시&nbsp;금융거래&nbsp;조회,&nbsp;외부거래처에&nbsp;대한&nbsp;채권·채무&nbsp;조회,&nbsp;각종&nbsp;자료제출&nbsp;요청을 할 수&nbsp;있습니다.&nbsp;&nbsp;또한&nbsp;사실관계&nbsp;확인과&nbsp;소명기회&nbsp;제공을&nbsp;위해&nbsp;회사&nbsp;회계담당자 및&nbsp;이해관계인,&nbsp;외부감사인에&nbsp;대한&nbsp;진술을&nbsp;요구할&nbsp;수도&nbsp;있습니다.&nbsp;

회계감리 감리단계

회계감리 실시&nbsp;결과 회계처리기준 및&nbsp;회계감사기준&nbsp;위반사항이&nbsp;적발된&nbsp;경우&nbsp;금융감독원은&nbsp;모든&nbsp;위반사항과&nbsp;제반사정을&nbsp;고려하여&nbsp;감리결과&nbsp;조치안을&nbsp;결정합니다.&nbsp;&nbsp;조치예정일&nbsp;10일&nbsp;전까지&nbsp;조치사전통지서를&nbsp;회사 및 관련자들에게 전달하고,&nbsp;의견제출을 할 수&nbsp;있는&nbsp;기회를&nbsp;부여합니다.&nbsp;의견제출은 의무가&nbsp;아닙니다.&nbsp;&nbsp;이후&nbsp;감리위원회에서&nbsp;조치안을&nbsp;심의 후&nbsp;조치안을&nbsp;최종확정합니다.&nbsp;감리결과&nbsp;조치로는&nbsp;다음과&nbsp;같은&nbsp;유형이&nbsp;있습니다.&nbsp;&lt;p class="box1"&gt;√&nbsp;회사에&nbsp;대한&nbsp;조치&lt;br&gt;&lt;br&gt;과징금,&nbsp;증권발행제한,&nbsp;감사인지정,&nbsp;임원해임 등&nbsp;권고,&nbsp;직무정지,&nbsp;검찰고발&lt;/p&gt;&lt;p class="box1"&gt;√&nbsp;외부감사인(회계법인)에&nbsp;대한&nbsp;조치&lt;br&gt;&lt;br&gt;등록취소&nbsp;건의,&nbsp;업무전부&nbsp;또는&nbsp;일부정지&nbsp;건의,&nbsp;손해배상공동기금&nbsp;추가적립,&nbsp;감사업무제한,&nbsp;감사인지정제외&nbsp;점수부과&lt;/p&gt;&lt;p class="box1"&gt;√&nbsp;담당&nbsp;공인회계사에&nbsp;대한&nbsp;조치&lt;br&gt;&lt;br&gt;등록취소&nbsp;건의,&nbsp;업무&nbsp;또는 일부정지&nbsp;건의,&nbsp;감사업무제한,&nbsp;경고,&nbsp;직무연수&lt;/p&gt;

회계감리 결정

회계감리는&nbsp;기업의&nbsp;유형에&nbsp;따라&nbsp;달리&nbsp;진행됩니다.&nbsp;따라서&nbsp;자신이&nbsp;어떤&nbsp;회계감리를&nbsp;받게&nbsp;되는지&nbsp;판단 후&nbsp;그에&nbsp;맞는&nbsp;대응을 해야&nbsp;합니다.&nbsp;&nbsp;회계감리&nbsp;결과에&nbsp;따라&nbsp;징계조치를&nbsp;받게될&nbsp;수도&nbsp;있으므로&nbsp;사전대응이&nbsp;중요합니다.&nbsp;&nbsp;선제적으로&nbsp;<a href="https://www.daeryunlaw.com/field_new/3399">🔗사전감사자문</a>을&nbsp;받는&nbsp;것도&nbsp;좋은&nbsp;방법이 될 수&nbsp;있습니다.&nbsp;&nbsp;회계감리가&nbsp;실시되면 총 두&nbsp;단계로&nbsp;나뉘어서&nbsp;준비를&nbsp;해야&nbsp;하기&nbsp;때문에&nbsp;단계별&nbsp;금융감독원의&nbsp;요구자료를&nbsp;분석해서&nbsp;의도에&nbsp;맞는 효율적인 자료&nbsp;제출을&nbsp;하는&nbsp;것이&nbsp;좋습니다.&nbsp;추가적인&nbsp;자료제출&nbsp;요구를 최소화하고 감리기간이&nbsp;길어지지&nbsp;않도록&nbsp;법률자문을 받아야&nbsp;합니다.&nbsp;&nbsp;또한&nbsp;최근&nbsp;회계 이슈를&nbsp;파악하여&nbsp;자문&nbsp;방향을&nbsp;설정하고&nbsp;감리&nbsp;단계로&nbsp;넘어가지&nbsp;않도록 종결지어야&nbsp;합니다.&nbsp;&nbsp;&lt;p class="box2"&gt;법무법인&nbsp;대륜은 <a href="https://www.daeryunlaw-audit.com/">🔗회계감리팀</a>을&nbsp;구성하여&nbsp;회계실무경험이&nbsp;풍부한&nbsp;전문가가&nbsp;중심이&nbsp;되어&nbsp;회계감리&nbsp;절차와&nbsp;진행상황을&nbsp;논리적으로&nbsp;분석하고&nbsp;있습니다.&lt;br&gt;&lt;br&gt;금융감독원의 회계감리에&nbsp;철저한&nbsp;준비와&nbsp;대응으로&nbsp;기업에&nbsp;최선의&nbsp;결과를&nbsp;안겨드리도록&nbsp;노력하고&nbsp;있습니다.&lt;br&gt;&lt;br&gt;추후&nbsp;감리결과&nbsp;조치안이&nbsp;결정되는&nbsp;경우&nbsp;해결책&nbsp;제시에&nbsp;법률의견서&nbsp;작성에도&nbsp;조력을&nbsp;드리고&nbsp;있습니다.&lt;/p&gt;